Налоговый вычет по расходам на стоматологические услуги
Кто может получить компенсацию расходов на лечение и имплантацию зубов?
Как вернуть налог за лечение зубов?
Необходимые документы для получения вычета за лечение зубов
Как вернуть налог за протезирование зубов?
Категории граждан, которые могут получить компенсацию расходов на лечение
Стоматологические услуги год от года становятся всё дороже. Но есть положительный момент, заключающийся в том, что можно оформить налоговый вычет за лечение зубов.
В первую очередь вернуть подоходный налог на лечение зубов может непосредственно плательщик НДФЛ, т.е. гражданин, который имеет официальную работу, а с его дохода работодатель перечисляет в бюджет 13%.
Законом предусмотрена возможность получения вычета, относящегося к категории социальных, за лечение ближайших родственников (детей, не достигших 18-летнего возраста и родителей), а также супруга. Подразумевается, что они не получают доход, с которого удерживается НДФЛ, следовательно, заявителем в ИФНС является налогоплательщик.
Пенсионеры имеют право на налоговый вычет при лечении и протезировании зубов, если:
- они имеют официальный доход (т.е. продолжают работать после выхода на пенсию и платят НДФЛ);
- получают дополнительный доход, с которого также платится НДФЛ (например, сдают имущество в аренду).
Если Вам провели операцию по имплантации зубов, то в данном случае Вы сможете получить налоговый вычет в полном объеме, то есть 13 % от уплаченной суммы за операцию, в пределах суммы уплаченного ндфл из заработной платы. Медицинские услуги по имплантации входят в список дорогостоящих видов лечения и не имеют ограничения по сумме налогового вычета.
Как вернуть налог за лечение зубов
Законом предусмотрен ряд ограничений, касающийся компенсации медицинских услуг, полученных на платной основе. Кроме определённого круга лиц, имеющих на это право, установлен предел социального вычета – 120 тыс.руб. На практике это означает, что за лечение, относящееся к обычному, можно вернуть не более 13% от установленного предела (в денежном выражении – 15,6 тыс.руб.).
Пример
Вы получили годовой доход в размере 500 тыс.руб. Работодатель удержал НДФЛ в размере 65 тыс. руб. (13% от 500 тыс. руб.). Стоматологические услуги Вам обошлись в 80 тыс.руб., а вашей десятилетней дочери – в 20 тыс.руб. Ваши затраты составили 100 тыс. руб. Возместить Вы можете 13 тыс.руб. (13% от 100 тыс.руб.)
Если бы Ваше лечение являлось дорогостоящим (перечень имеется в Постановлении Правительства № 201), то можно было бы вести расчёт от полной суммы затрат, но возместить удалось бы не более суммы, уплаченной в бюджет, т.е. 65 тыс.руб.
Необходимые документы для получения вычета за лечение зубов
Для получения компенсации (вычета) нужно обратиться в ИФНС по месту регистрации, предоставив следующий пакет документов:
- паспорт РФ;
- заявление (с указанием реквизитов, куда перечислять денежные средства);
- договор со стоматологической клиникой (с копией лицензии, позволяющей оказывать медицинские услуги);
- декларацию 3-НДФЛ;
- справку 2-НДФЛ;
- документы, свидетельствующие об оплате (справка, чеки и др.);
- документы, подтверждающие родственные или брачные отношения (если оплата производилась не за Вас лично);
- иные документы (по требованию налоговой инспекции).
Важно
Нельзя пропустить сроки возврата подоходного налога (3 года). Т.е. в 2017 году можно частично возместить расходы за период с 2014 по 2016 годы.
Как вернуть налог за протезирование зубов?
Обратите внимание
Время от времени возникают ситуации, когда ИФНС занимает следующую позицию: протезирование относит к обычному лечению, а имплантацию – к дорогостоящему. Мнение, касающееся протезирования, основывается на письме ФНС №04-2-05/7 от 25.12.06 г. Но свою позицию можно отстоять, воспользовавшись разъяснительным письмом Минздравсоцразвития РФ №26949/МЗ-14 от 07.11.06 г., где указано, что протезирование присутствует в перечне Постановления № 201, в разделе дорогостоящего лечения, а, следовательно, подлежит возмещению в полном объёме. Во избежание недоразумений и пустой траты времени лучше всего при протезировании попросить лечащего врача поставить код «2» (обозначающее дорогостоящее лечение) в необходимой документации.