Налоговый вычет за лечение родственников
Налоговый вычет по расходам на лечение родственников
Каким образом можно получить частичную компенсацию за лечение
Максимальная сумма и примеры расчета вычета за лечение
Порядок и сроки получения вычета данной категории
Необходимые документы на вычет для подачи через налоговую
Налоговый вычет по расходам на лечение родственников
Для того чтобы вернуть часть расходов, потраченных на лечение родственников и покупку медикаментов для них, государство предоставляет своим налогоплательщикам социальный налоговый вычет. Он предоставляется только тем гражданам, кто выплачивает подоходный налог (НДФЛ) в бюджет.
За кого можно получить вычет
Кроме возврата средств за собственное лечение, можно заявить налоговый вычет по тратам на лечение ближайших родственников. К ним относятся родители, несовершеннолетние дети, один из супругов. Особенно актуален налоговый вычет за лечение родителей, которые получают пенсию и не работают, т. к. они не имеют возможности получить его самостоятельно из-за отсутствия налогооблагаемого дохода.
Каким образом можно получить частичную компенсацию за лечение
Оформить вычет можно, соблюдая определенные условия:
- У налогоплательщика должны быть доходы в том году, в котором производились затраты на лечение, т.е. работодатель перечислял в бюджет налог на доходы физических лиц в размере 13%.
- Оплаченные и полученные услуги медицинской направленности, и приобретенные лекарственные препараты присутствуют в специальном списке из Постановления Правительства РФ № 201. Основываясь на информации из данного документа, можно оформлять вычет на лечение и приобретение лекарственных препаратов как относящихся к обычным, так и к дорогостоящим (где расчёт производится, исходя из всей суммы затрат, а не лимитированной).
- Больница или клиника, где осуществлялось лечение родственника, имеет лицензию, дающую право оказывать услуги медицинского характера.
- Все процедуры, услуги и лекарственные препараты проведены (или приобретены) только в России.
- Все документы, которые будут предоставляться в ИФНС, должны быть оформлены на получателя вычета (налогоплательщика НДФЛ), а не на того, кто фактически проходил лечение. Исключением является оплаченное лечение супруга, в этом случае не имеет значения, на кого оформлены документы, т. к. имущество супругов в законном браке считается общим.
Максимальная сумма и примеры расчета вычета за лечение
Данная категория расходов регламентируется социальными вычетами и имеет установленный законом предел в размере 120 тыс. руб. Т. е., максимально возможная сумма к возврату составляет 15,6 тыс.руб. (120 000*13%). Но это ограничение не применяется к лечению из перечня дорогостоящих услуг или операций. Здесь пределом считается сумма выплаченного налогоплательщиком НДФЛ за текущий период.
Пример 1
Вы оплатили лечение своего отца-пенсионера в размере 100 000 рублей. Ваш доход за отчетный год составил 720 000 рублей.
Сумма НДФЛ составит 720 000*13%=93 600 рублей.
Сумма налогового вычета на лечение 100 000*13%= 13 000 рублей.
За этот же год Вы оплатили дорогостоящее лечение своей матери в размере 500 000 тыс. рублей. Сумма вычета в данном случае составит 500 000*13%=65 000 рублей.
Таким образом, налоговый вычет на лечение родителей пенсионеров, который Вы можете получить, будет равен: 13 000+65 000= 78 000 рублей.
Пример 2
Вы оплатили лечение пятнадцатилетнего сына на сумму 150 тыс.руб. Размер НДФЛ с Вашего дохода в 800 тыс. руб за год составил 104 тыс. руб. (800 000*13%).
Т. к. проведённое лечение не относилось к разряду дорогостоящего, максимально возможный налоговый вычет за лечение ребенка, который Вы имеете возможность получить, составит 15,6 тыс.руб.
Порядок и сроки получения вычета за родственников
Оформлять получение вычета данной категории можно ежегодно, срок давности составляет три года. К примеру, за оплаченные в 2016 г. лечебные процедуры заявление на вычет можно подать в ИФНС в период с 2017 по 2019 годы.
Как получить налоговый вычет за лечение родителей и других родственников налогоплательщик может выбрать самостоятельно.
Существует два варианта оформления вычета:
- через ИФНС;
- через работодателя
Процедура оформления через ИФНС стандартная :подается декларация 3-НДФЛ и документы, подтвержающие Ваши расходы. После проведения камеральной проверки Налоговый орган перечисляет на Ваш расчетный счет сумму вычета.
Процедура оформления вычета через работодателя немного иная, схожа с предыдущей тем, что в начале Вы также подаете пакет документов в налоговую, за исключением декларации 3-НДФЛ, через 1 месяц получив от Налоговой Инспекции уведомление, Вы должны передать его в бухгалтерию по месту работы и с Вашей зарплаты до определенного момента не будут удерживать НДФЛ.
Важно
Через работодателя нельзя получить социальный налоговый вычет по расходам за прошлые годы. Для того, чтобы получить вычет за 3 предшествующих года, нужно обратиться в ИФНС с декларацией 3-НДФЛ
Необходимые документы на вычет для подачи через налоговую
Для обращения в ИФНС нужно подготовить следующую документацию:
- Декларация 3-НДФЛ.
- Справка 2-НДФЛ за последний год.
- Договор с больницей или клиникой, проводящей лечение, вместе с соответствующей лицензией.
- Документация, свидетельствующая о фактически произведённых платежах.
- Паспорт РФ (заявителя).
- Документы, подтверждающие родство или заключение брака.
- Рецепт по форме №107-1/у (в случае возмещения затрат на приобретение лекарственных препаратов).
Дополнительно: Подробный список документов для получения вычета за лечение в налоговой