Налоговый вычет за обучение
Что такое социальный налоговый вычет на обучение?
Размер налогового вычета на обучение и с каких расходов можно оформить
Сроки предоставления декларации
Как вернуть налоговый вычет за обучение через работодателя
Как вернуть подоходный налог за собственное обучение
Можно ли получить вычет за обучение супруга?
Вычет за обучение брата/сестры
 |
Что такое вычет на обучение и какой размер вычета? |
Социальный налоговый вычет – это льгота, на которую может рассчитывать каждый гражданин РФ, который платит подоходный налог (НДФЛ 13%) из своей заработной платы. То есть Вы можете рассчитывать на возврат 13 % от суммы, потраченной на услуги образования, при определенных условиях.
Обязательные условия для получения вычета:
- Наличие подтверждающих документов (договор с учебным заведением, платежные документы и др.)
- Официальный доход, подтвержденный справкой 2-НДФЛ (возвращается та часть суммы, которая была ранее удержана и перечислена в бюджет из Вашей зарплаты в виде подоходного налога). Если таких доходов в календарном году не было, вычет на себя оформить нельзя.
- Образовательные услуги оказаны в официальных образовательных учреждениях РФ, то есть при наличии у этого учреждения лицензии на осуществление образовательной деятельности.
Налогоплательщик по истечении года может обратиться в Налоговую Инспекцию по месту своей прописки или временного пребывания с декларацией 3-НДФЛ и заявлением о предоставлении ему социального вычета на обучение.
 |
Размер вычета на обучение и с каких расходов можно получить вычет? |
Подоходный налог из суммы, которую вы оплатили на собственное обучение, возвращается только в пределах суммы, ограниченной размером в 15600 рублей. Это связано с установленным в законодательстве пределом налогового вычета за обучение. В 2016 году такой показатель установлен на уровне 120000 рублей. Ограничений по форме обучения не установлено, это может быть дневная, заочная, вечерняя и дистанционная форма.
|
Размер вычета |
Виды расходов |
|
В размере понесенных расходов на обучение, но не более 120 000 руб. за 1 календарный год
|
На собственное обучение при наличии у учебного заведения лицензии (форма обучения любая |
|
На обучение брата/сестры в возрасте до 24 лет |
|
|
В размере понесенных расходов на обучение, но не более 50 000 руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей за 1 календарный год |
Расходы на обучение по очной форме своих детей в возрасте до 24 лет |
|
Расходы на обучение своих подопечных до 18 лет по очной форме обучения. |
|
|
Расходы на обучение своих бывших подопечных до 24 лет по очной форме обучения. |
Многие считают, что имеют право на вычет только те, кто оплатил обучение в высшем учебном заведении. На самом деле список образовательных услуг на этом не заканчивается.
При наличии лицензии, подтверждающей право на ведение образовательной деятельности, вычет можно получить по расходам на обучение не только в институте, но и в других образовательных учреждениях, к таковым относятся:
- Детские сады (как государственные, так и частные)
- Школы (общеобразовательная и специализированная)
- Учреждения дополнительного образования для взрослых (например, автошколы, курсы повышения квалификации, учебные центры)
- Учреждения дополнительного образования для детей (спортивные секции, центры изучения иностранных языков, музыкальные школы и школы искусств)
Важно!
Вычет можно получить только в отношении образовательных услуг. Например, расходы на содержание ребенка и уход за ним в детском саду, «продленку» в школе к вычету предъявить нельзя. Поэтому, чтобы не возникло сомнений у налогового органа, в договоре с учебным заведением нужно разграничить расходы, связанные с непосредственным обучением, и траты, связанные с пребыванием ребенка в учреждении.
 |
Сроки предоставления декларации и за сколько лет можно вернуть налог |
Сроки предоставления декларации для получения вычета (т.е. возврата налога, ранее уплаченного в бюджет) не ограничены. Это значит, что в течении всего года, налогоплательщик вправе обратиться с декларацией 3-НДФЛ и документами, подтверждающие расходы, в налоговый орган. Подав декларацию можно вернуть налог за обучение за последние 3 года, предшествующие году обращения в налоговую, если за эти годы вы осуществляли расходы по обучению. Например, в 2017 году можно получить вычет по расходам на обучение за 2016, 2015 и 2014 год
Получение назад части уже оплаченных сумм подоходного налога , перечисленного ранее в бюджет, так или иначе сопряжено с соблюдением определенных формальностей. Прежде всего, это имеет прямое отношение к срокам подачи документов и вопросу, за какой период можно вернуть налог.
Прежде всего, нужно заполнить форму 3-НДФЛ для получения вычета за учебу. Сделать это можно по завершению календарного года, в котором вносилась плата за обучение. Вернуть вам могут налоговый вычет за обучение за 3 года, предшествующие подаче заявления в ИФНС. Тем не менее помните о том, что сумма к возврату не будет более 15600 рублей. (120 000 руб*13 %) Если же за год оплата за собственное обучение больше предела 120 000, то оставшаяся сумма сгорает, на последующие периоды её перенести нельзя. Возможно, что в будущем государство примет дополнительные меры по увеличению сумм возврата подоходного налога.
 |
Как получить налоговый вычет за учебу через работодателя |
С 2016 года получить вычет через своего работодателя стало возможным и по расходам на лечение и обучение. Ранее подобным правом можно было воспользоваться только при возврате имущественного вычета при покупке недвижимости.
Согласно изменениям в НК РФ, налогоплательщик может получить вычет, не дожидаясь окончания года. Для этого нужно в налоговый орган подать заявление и документы (полный перечень документов найдёте здесь) и подождать месяц. После того, как Налоговая Инспекция выдаст уведомление, его нужно вручить работодателю. С момента получения соответствующего уведомления, работодатель не будет удерживать из Вашей зарплаты НДФЛ в размере 13% до предельного значения вычета.
Плюсы данного способа:
- Можно не дожидаться окончания года, а вернуть свои деньги намного быстрее.
- Не нужно заполнять декларацию 3-НДФЛ для вычета на учебу. Ведь для правильного оформления декларации нужны определенные знания и в случае некорректного заполнения время возврата вычета может затянуться, т.к. после окончания камеральной проверки придется подавать уточненную декларацию. Для получения уведомления нужно заполнить только заявление.
Минусы данного способа:
- Нельзя вернуть налог за прошлые годы
- Если за обучение Вы рассчитываетесь несколько раз в год, то и за уведомлением в Налоговую Инспекцию придется обращаться многократно, каждый раз после совершения оплаты.
- Потребуется совершить больше действий. Пакет документов отнести в налоговую, через месяц получить уведомление, написать заявления в бухгалтерию по месту работы и вместе с уведомлением отнести работодателю. Гораздо проще 1 раз подать документы в налоговую и получить вычет на расчетный счет. Поэтому некоторым налогоплательщикам будет удобнее подождать и подать на вычет за несколько лет одномоментно через Налоговую Инспекцию.
Важно!
Через работодателя нельзя вернуть налог по расходам на обучение за прошлые годы. Если обучение было оплачено не в текущем году, то нужно обратиться за вычетом в Налоговую Инспекцию с заявлением и декларацией 3-НДФЛ (по стандартной схеме).
 |
Как вернуть подоходный налог на собственное обучение |
Прежде всего, нужно четко понимать, что возврат подоходного налога на собственное обучение предусмотрен исключительно при наличии одновременно 3-х обязательных условий.
- Официальное трудоустройство и удержание из заработной платы НДФЛ.
- Получение образования только в учебных заведениях, имеющих официальную лицензию.
- Наличие официально оформленного договора с учебным заведением и оформленных на ваше имя платежных документов.
Важно!
Договор должен быть обязательно оформлен на лицо, обучаемое в учебном заведении.
Значимым нюансом налогового вычета за обучение следует учитывать то, что такое государственное участие в вашей учебе возможно только для налога, облагаемого ставкой в 13%. При условии, когда ваши доходы подлежат обложению налогом по специальному режиму УСН, ЕНВД или по патентной системе, право на получение налогового вычета отсутствует. Индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения (ОСНО) право на вычет имеют, так как являются плательщиками НДФЛ.
Важно!
При намерении получить вычет за обучение, получаемое за границей, приготовьте перевод всех документов и обязательно заверьте их нотариально. В качестве лицензии на осуществление образовательной деятельности Налоговой может быть принят Устав или иной документ, подтверждающий право на ведение образовательной деятельности иностранного учреждения.
 |
Можно ли получить вычет за обучение супруга? |
Бывают случаи, когда Вы состоите в официально зарегистрированном браке и учебу оплачивает Ваш супруг, если сам абитуриент не имеет официального дохода, вычет в данном случае получить не удастся. Министерство Финансов РФ в своем письме № 03-04-05/7-283 от 21.05.2010 дает разъяснения о том, что при оплате обучения за супруга(у) получение налогового вычета не предусмотрено.
 |
Вычет за обучение брата/сестры |
Получение вычета вполне возможно и на брата/сестру. Но при этом важно, чтобы и договор о получении услуг и все документы о совершенных платежах были оформлены на вас. В этом случае вам понадобятся:
- копии свидетельства о рождении брата или сестры и своего лично
- справка из учебного заведения, что обучение проходит по очной форме (если нет указания на это в договоре)
- подтверждение платежными документами факта оплаты оказываемых услуг
- надлежащим образом заверенная копия лицензии от образовательного учреждения(если в договоре на нее нет ссылки)
- справка с работы по форме 2-НДФЛ
Вам дополнительно будет необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ и заявление о перечислении суммы денежного вычета на собственный банковский счет (банковская карта или сберкнижка).