Имущественный вычет при покупке квартиры
Имущественный налоговый вычет: что нужно знать? Кто имеет право на имущественный вычет?
Имущественный вычет у работодателя Вычет по ипотечным процентамИмущественный вычет пенсионерамДокументы для подтверждения вычета
Имущественный налоговый вычет: что нужно знать?
Имущественный вычет позволяет вернуть 13 % из потраченных средств на приобретение или строительство всех видов недвижимости, на оплату целевого кредита и затраты на отделочные материалы и работы (есть определенные условия), при наличии документов, подтверждающих расходы.
Как известно, имущественный налоговый вычет оформляется после покупки готового и строящегося жилья, земельного участка при наличии документов:
- Подтверждающих расходы на приобретение или строительство
- Подтверждающих право на предоставление вычета (свидетельство регистрации права собственности на объект недвижимости или акт приема-передачи, если квартира приобретена по договору ДДУ)
- Квартира или доля в ней
- Жилой дом или доля в нем
- Земельный участок (на котором имеется жилое строение)
- Проценты, уплаченные по целевому (ипотечному) кредиту на приобретение или строительство жилой недвижимости на территории России
Кто имеет право на имущественный налоговый вычет?
Получить вычет могут:
- Лица, имеющие подтверждение собственности объекта (документами, удостоверяющими личность и право на владение объектом).
- Супруга собственника, при условии приобретения жилья во время состояния в браке.
- Один из родителей несовершеннолетнего собственника имущества.
Существуют важные условия, при которых имущественный вычет не предоставляется или предоставляется не в полном объеме:
- С части расходов, покрываемых за счет материнского капитала, вычет не предоставляется
Пример
Семья Коноплевых в 2015 г. приобрели двухкомнатную квартиру за 3,5 млн с использованием средств материнского капитала (400 тыс. ), заемных средств было использовано 2 млн. Совокупный имущественный вычет на семью составит 3,5 млн – 400 тыс. = 3,1 млн. Это значит, что Коноплевы могут на двоих оформить вычет в размере 3,1 млн. По заявлению они могут распределить вычет в любой пропорции, например, максимальный вычет 2 млн. одному и 1,1 млн. другому.
- С суммы расходов, произведенных за счет работодателя или иных лиц
- С суммы субсидии или иных средств, предоставленных из бюджета РФ.
- Вычет полностью не предоставляется, если покупка совершена между взаимозависимыми лицами (супруг(а), дети, родители, полнородные и не полнородные братья и сестры)
- Вычет не предоставляется, если право на вычет реализовано ранее
Однократность вычета
Если вычет оформляется с объекта недвижимости, на который свидетельство регистрации получено до 1 января 2014 года, то вычет предоставляется 1 раз в жизни не зависимо от стоимости жилья.
Если вычет оформляется с объекта недвижимости, зарегистрированного после 2014 г. , т.е. свидетельство регистрации права собственности или акт-приема передачи (в случае когда недвижимость строилась по договору ДДУ) выданы после 01 января 2014г., то налогоплательщик имеет право получить вычет несколько раз в жизни до полного его использования, пока не будет достигнут предельный размер. На сегодняшний день - 2 000 000 руб.
Как рассчитать имущественный налоговый вычет при покупке квартиры?
Сумма вычета зависит от величины Ваших расходов на покупку жилья и удержанного из Вашей зарплаты подоходного налога.
Обратите внимание
Предельный размер вычета — 2 000 000 руб. (Для недвижимости, приобретенной до 2008 г., максимальная сумма вычета составляет 1 000 000 руб.)
Вернуть можно до 13% от понесенных расходов на приобретение или новое строительство, но не более 260 000 руб.
Пример
В 2016 году Медведев А.А. купил квартиру за 2,5 млн. рублей. Его доход за 2016 год составил 700 тыс. рублей , из его зарплаты удержано подоходного налога 91 тыс. руб. Максимальный размер вычета в данном случае 2 млн. руб. Вернуть можно 13% от этой суммы, т.е. 2 млн. х 13% = 260 тысяч рублей. Но так как его заработная плата за 2016 год меньше 2 млн руб., то подав декларацию на имущественный налоговый вычет за 2016 год Медведев А.А. сможет вернуть 91 тыс. руб. А остаток вычета он сможет получить в последующие годы(260 тыс.руб. - 91 тыс.руб.=169 тыс. руб.)
Если дата приобретения жилья до 1 января 2014 г.:
- Если квартира приобретается в браке до 1 января 2014 года, то вычет на супругов ограничен суммой 2 000 000 руб.
- В случае приобретения жилья в ипотеку до 1 января 2014 года, вычет с расходов по уплате ипотечных процентов не имеет ограничения.
Дата приобретения жилья после 1 января 2014 г.:
- Если квартира приобретается в браке после 1 января 2014 года,то каждый из супругов может получить вычет в размере 2 000 000 руб., т.е. совокупно на семью 4 000 000 руб.
- В случае приобретения жилья в ипотеку после 1 января 2014 года, то вычет с процентов ограничен суммой - 3 млн.рублей ( 3 млн.руб. x 13% = 390 тыс.руб. это предельное значение налога,который можно вернуть по ипотечным процентам)
Вернуть можно только сумму подоходного налога, который был удержан и перечислен в бюджет из Вашей зарплаты согласно справки 2-НДФЛ. Возвращать налог можно в течении нескольких лет, пока вся сумма не будет получена.
Имущественный налоговый вычет у работодателя
Гражданин, платящий налоги, имеет возможность получить имущественный налоговый вычет у своего непосредственного работодателя.
Плюсы такого решения:
- Налогоплательщику не требуется ждать окончания года, он может применять имущественный налоговый вычет при покупке квартиры сразу же, т.е. работодатель перестанет удерживать налог по ставке 13% из зарплаты
- Разрешается не подавать декларацию по окончанию года.
Минусы такого решения:
- Не удастся получить вычет за год в полном объеме, т.к. за те месяцы пока Вы будете оформлять уведомление, работодатель Вам не сможет вернуть. Для того чтобы получить неиспользованный остаток вычета по окончании года придется обращаться в налоговую службу с декларацией 3-НДФЛ.
Процедура получения налогового вычета через работодателя:
- Нужно собрать все необходимые документы
- Заполнить заявление на получение вычета у работодателя, скачать бланк заявления
- После того как все документы собраны, их необходимо передать в налоговую службу по месту жительства.
- На проверку документов отводится 30 дней, затем налоговая инспекция должна прислать уведомление, подтверждающее право на получение вычета у работодателя
- Написать заявление в бухгалтерию по месту работы и вместе с уведомлением передать бухгалтеру. Налог перестанут удерживать из Вашей зарплаты со дня подачи такого заявления в бухгалтерию. При этом каждый год сотруднику нужно приносить из налоговой инспекции новое уведомление, только на его основании работодатель может предоставлять вычет
Начиная с 1 января 2014 г. стало возможным получить имущественный вычет у нескольких работодателей одновременно, но только в пределах той суммы, которая будет указана в уведомлении о предоставлении имущественного вычета у конкретного работодателя.
Вычет по ипотечным процентам
Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку:
- Основной. Он составляет 13 % от полной стоимости жилья по договору, но не более 260 тыс.руб.
- С процентов, на уплату которых тратится собственник. В таком случае оплачивается также 13 %, только уже от суммы расходов на уплату % по кредиту. Он оформляется при наличии первого.
Для оформления второго варианта, необходимо получить справку об уплаченных процентах (справка берется в банке). На основе этой справки заполняется декларация на имущественный вычет, а к ней прилагаются основные документы и комплектом сдаются в налоговую службу. Подробную информацию найдете в статье про имущественный вычет при покупке квартиры в ипотеку
Имущественный налоговый вычет пенсионерам
Работающий гражданин, имеющий статус пенсионера, может получить вычет как на общих основаниях, так и на льготных.
Согласно письма МИНФИНа РФ от 07.08.2014 № 03-04-05/39262 льгота заключается в следующем: пенсионер в момент обращения за предоставлением имущественного вычета может заявить о переносе остатка имущественного вычета на предыдущие 3 года. Это право есть только у пенсионеров и не зависит от того, работает гражданин или не работает. Если имелся подтвержденный справками 2-НДФЛ доход за последние 3 года, пенсионер может реализовать свое право на льготу.
Процедура обращения в налоговую инспекцию за вычетом не отличается от общей. За каждый год нужно оформить декларацию 3-НДФЛ и приложить документы, подтверждающие право на вычет. Дополнительным документов будет копия пенсионного удостоверения. Более подробную информацию можете получить из статьи "Вычет для пенсионеров"
Документы для подтверждения вычета
Чтобы воспользоваться правом налогового вычета по НДФЛ с приобретения недвижимого имущества, требуется собрать и предоставить в Налоговый орган пакет документов:
- Правоустанавливающие документы на жилье
Св-во регистрации права собственности- если жилое помещение приобретено по договору купли-продажи
Акт приема-передачи – при инвестировании в строящееся жилье по договору ДДУ
Выписка из ЕГРП - если жилье приобретено и зарегистрировано после 15 июля 2016 года (согласно внесенным изменениям ФЗ №122 с 15.07.16 выдача свидетельств о гос. регистрации прав прекращается)
- Платежные документы, свидетельствующие о факте передачи денежных средств от покупателя продавцу и подтверждающие произведенные расходы на приобретение строительных и отделочных материалов (например, расписка в получении денег, аккредитив, платежные поручения, выписка банка, кассовые и товарные чеки, квитанции к приходным ордерам)
- Справка о доходах с места работы по форме 2-НДФЛ
- Декларация 3-НДФЛ и заявление на возврат НДФЛ (оформить на сайте plusndfl.ru )