Налоговый вычет в связи с убытками по ценным бумагам
Что такое налоговый вычет по операциям с ценными бумагами?
Как рассчитать и какую сумму налога можно вернуть?
Условия получения вычета по ценным бумагам
Пошаговая инструкция по возврату НДФЛ
Вполне естественно, что не каждая операция по ценным бумагам приносит ожидаемую прибыль. Это объективно связано с очень многими факторами, и наша задача сейчас состоит в том, чтобы помочь владельцу ЦБ оптимизировать размер налогов, оплаченных в счет их доходности, несмотря на причины полученного убытка. Но прежде всего, давайте выясним:
· как определяет такое понятие российское законодательство,
· как правильно выполнить расчеты для подачи фискальным органам,
· на какие суммы возврата налога можно рассчитывать,
· при каких условиях такое в принципе становится возможным, когда последствиями операций с ценными бумагами наступают убытки,
Это поможет нам на основе действующего сегодня российского законодательства составить пошаговую инструкцию для возврата и снижения объема налоговой базы.
Что такое налоговый вычет по операциям с ценными бумагами?
Прежде всего, необходимо обратиться к статьям 220.1 и п.16 статьи 214.1 Налогового кодекса, регламентирующих правовые основы переноса убытков от операций с ценными бумагами на будущие периоды. Такое стало возможным в России с 2010 года.
Обратите внимание, что налоговый вычет по ценным бумагам представляет собой не фактический возврат из бюджета сумм понесенных ранее убытков, а только лишь возможность легально уменьшить размер налога на прибыль от операций с ценными бумагами. Иными словами, вы просто оставляете в своем распоряжении часть доходов, равную обоснованному вами ранее размеру убытков, полученных в предыдущих периодах. Это становится возможным только при условии, если они были учтены в отчетной документации.
Важно!Нельзя указывать для целей налогового вычета размер понесенного ранее убытка, превышающий величину налоговой базы. Это можно будет сделать только в следующих отчетных периодах.
Как рассчитать и какую сумму налога можно вернуть?
Еще один важный момент: вернуть убытки по операциям с ценными бумагами вы сможете только, если они получены не ранее 10 лет с подачи сведений для получения налогового вычета и не раньше принятия соответствующей нормы в законодательстве (напомним, это было сделано только в 2010 году).
Нужно учитывать, что получить можно налоговый вычет исключительно только в пределах тех размеров убытков, которые получены по сделкам, связанным с оборотом ЦБ на организованном рынке, в том числе и по операциям, проводимым в срочных сделках с применением финансового инструментария, имеющего обращение на рынках.
Условия получения вычета по ценным бумагам
Обратите внимание! Общая величина убытков, накопленных в превышающий один год период, подлежат учету и заявлению о возврате в той очередности, в которой они были получены.
Если размер убытка, например, полученного в марте 2015 года превышает сумму ваших потерь в январе 2014 года, вы имеете право на получение налогового вычета только за январь 2014, и только после этого вам произведут налоговый вычет за убытки по операциям с ценными бумагами в последующих годах.
Пошаговая инструкция по возврату НДФЛ
Но от теории перейдем к практике и составим пошаговую инструкцию, следование которой поможет вам получит налоговый вычет. Нам нужно учесть два возможных сценария понесенных ранее убытков: у одного и у двух и более брокеров.
В первом случае, чтобы оформить возврат НДФЛ по фьючерсам, надлежит выполнить следующие действия:
1) Подготовить запрос к брокеру на получение им справки по форме 2-НДФЛ за год, в которой должен быть указан размер начисленного и оплаченного налога на прибыль и справку, в которой будет отражен размер полученного убытка. В этих документах в обязательном порядке должны быть отражены суммы ущерба относительно убыточного года.
2) На основании полученных сведений заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ.
3) Подготовить и надлежащим образом заверить копии документов, подтверждающих оплату налогов.
4) Принести документы в свою налоговую лично, либо направить их почтой ценным письмом.
Важно!При отправке почтой нужно составить на почте в двух экземплярах опись вложенных в конверт документов. Один экземпляр направляется налоговой, второй с отметкой почтового отделения должен остаться у вас.
Более распространенной экспертами признается ситуация, при которой трейдер ведет свои операции с ценными бумагами у разных брокеров. Иногда происходит даже так, что операции у одного брокера были прибыльными, и параллельно с ними вы получили убыток по операциям через другого брокера. Для того, чтобы убыток был зачтен в налоговой, вам надлежит совершить такие действия по оформлению декларации 3-НДФЛ:
1) Получить от брокеров справки по форме 2-НДФЛ о полученной прибыли.
2) Получить от того брокера, действия которого причинили убытки, налоговый регистр или справку об убытках.
3) Оформить Декларацию 3-НДФЛ о возврате налогов, в которой следует выполнить расчет причитающихся к возврату сумм.
Что касается заверения копий документов и действий по составлению описи при отправке почтой, то они должны быть идентичны описываемой для первого случая ситуации.